Klein Geschenk: Loon Of Geen Loon?

Klein geschenk: loon of geen loon?

Wanneer je een (klein) geschenk geeft dat buiten de relatie werkgever-werknemer valt, is dat geen loon. Maar hoe werkt dit precies?

Loon is alles wat een werknemer ontvangt vanwege zijn dienstverband. Een geschenk valt hier ook onder. Maar als je een geschenk geeft vanwege een persoonlijke relatie met de werknemer, heeft het geschenk geen duidelijk verband met het dienstverband. In dat geval is het geschenk geen loon.

Voorbeeld van een persoonlijke relatie 
Stel, een werknemer is ziek en je geeft hem een fruitmand. Of een werknemer is overleden en je stuurt een rouwkrans naar de nabestaanden. Deze geschenken geef je vanwege de persoonlijke relatie met de werknemer, niet vanwege de werkgever-werknemer relatie. Daarom zijn deze geschenken geen loon.

Kleinegeschenkenregeling 
Het kan soms lastig zijn om te bepalen of je een geschenk geeft vanwege een persoonlijke relatie. Voldoe je aan de volgende drie voorwaarden, dan kun je ervan uitgaan dat het kleine geschenk geen loon is:

  1. Je geeft een persoonlijke attentie in situaties waarin ook anderen zo’n attentie zouden geven.
  2. Je geeft geen geld of een waardebon.
  3. De factuurwaarde (inclusief btw) van de attentie is maximaal € 25.

Eventuele bezorgkosten hoef je niet mee te tellen als deze kosten op de factuur zijn gespecificeerd of apart zijn gefactureerd.

Voorbeelden van persoonlijke attenties 
Een persoonlijke attentie is een geschenk waarbij de persoon van de werknemer centraal staat. Het is niet belangrijk of de werknemer recht heeft op de attentie. Voorbeelden van persoonlijke attenties zijn:

  • Een bos bloemen bij een verjaardag.
  • Een attentie voor een geboorte.
  • Een attentie voor een huwelijk.

Geen persoonlijke attentie 
Hier zijn voorbeelden van geschenken die niet persoonlijk zijn. Deze geschenken zijn gericht op de werknemer en niet op de persoon.

De kleinegeschenkenregeling geldt niet voor:

  • Een kerstpakket.
  • Een chocoladeletter voor Sinterklaas.
  • Een bloemetje op de eerste werkdag of secretaressedag.
  • Een attentie voor een jubileum.
  • Een attentie omdat de werknemer moet thuiswerken door coronamaatregelen.

Verwerken in loonaangifte 
Als je niet voldoet aan de voorwaarden van de kleinegeschenkenregeling, dan is het geschenk loon voor de werknemer. Je rekent de waarde van het geschenk inclusief btw als loon.

Als je het geschenk bij de werknemer thuis laat bezorgen, behoren de verzendkosten ook tot het loon.

Je mag de attentie en eventuele verzendkosten ook aanwijzen als eindheffingsloon. Dit komt dan ten laste van de vrije ruimte. Boven de vrije ruimte betaal je 80 procent eindheffing.

Meer informatie

Back To Top