Belastingregels voor teamuitje met reiskosten en maaltijden: gerichte vrijstelling of belast loon?
Bij een teamuitje kun je gerichte vrijstellingen voor reiskosten en maaltijden toepassen, afhankelijk van het karakter van het uitje. Als het zakelijke karakter overheerst, zijn de vrijstellingen van toepassing. Bij een consumptief karakter zijn de kosten belast loon.
Voorbeelden van teamuitjes:
- Studiedag (zakelijk karakter)
- Vrijstellingen: Reiskosten, maaltijden, studiekosten
- Actie: Kosten aanwijzen als eindheffingsloon
- Paintballen (consumptief karakter)
- Vrijstellingen: Geen
- Actie: reiskosten, maaltijden en kosten activiteit zijn belast loon.
Maaltijd op werkplek: normbedrag € 3,95 per maaltijd.
Keuze eindheffingsloon WKR of werknemersloon.
- Bezoek aan zorgboerderij (sociaal en maatschappelijk karakter)
- Vrijstellingen: Reiskosten, maaltijden, studiekosten
- Actie: Kosten aanwijzen als eindheffingsloon
- Studiedag met aansluitend feest (splitsbaar uitje)
- Zakelijk deel: Vrijstellingen voor reiskosten, maaltijden, studiekosten
- Consumptief deel: geen vrijstellingen, kosten zijn belast loon.
Maaltijd op werkplek: normbedrag € 3,95 per maaltijd.
Zakelijk deel: kosten aanwijzen als eindheffingsloon.
Consumptief deel: keuze eindheffingsloon WKR of werknemersloon.
Paintballen – consumptief karakter
Bij een teamuitje waarbij werknemers gaan paintballen en dineren, zijn de kosten van het paintballen en het diner belast loon. Ook de vergoeding van de reiskosten is belast loon. Dit loon kan worden aangewezen als eindheffingsloon, wat ten laste komt van de vrije ruimte. Bij overschrijding van de vrije ruimte is de werkgever 80% eindheffing verschuldigd.
Splitsbaar teamuitje
Een werkgever organiseert een externe studiedag met aansluitend een groot feest. De studiedag is gericht vrijgesteld, inclusief lunch en reiskosten. Het feest heeft een consumptief karakter en de kosten zijn belast loon. Dit loon kan worden aangewezen als eindheffingsloon, wat ten laste komt van de vrije ruimte. Bij overschrijding van de vrije ruimte is de werkgever 80% eindheffing verschuldigd.
